Een onherroepelijke vertrouwen, ook wel genoemd een inkomen vertrouwensrelatie, is een rechtspersoon die is opgericht om te bezitten en controleren van activa namens derden. De activa van de trust een kredietgever, soms genoemd een insteller, vandaan komen en door een trustee worden beheerd. Onherroepelijke trusts niet noodzakelijkerwijs een afzonderlijke fiscaal voordeel voor een kredietgever produceren, en kunnen veel complexer dan intrekbare trusts.
Functies
Zoals met alle vertrouwen, geeft de kredietgever (of iemand) van een onherroepelijke vertrouwen bepaalde activa over aan een curator, die ze voor een begunstigde beheert. De unieke eigenschap van een onherroepelijke vertrouwen is dat de kredietgever volledig afkopen van eigendom van de activa en ze opnieuw met een adellijke titel in de naam van de trust of de trustee heeft. Deze functie onderscheidt onherroepelijke trusts van levende vertrouwensrelaties en anderen, waar de kredietgever meestal eigenaar blijft. Dit verlies van eigendom (en de kosten) is een van de nadelen van een onherroepelijke vertrouwen, ten minste voor een kredietgever willen behouden controle tijdens hun leven.
Betekenis
Dit onderscheid van eigendom is cruciaal voor de IRS voor inkomstenbelasting doel. Inkomen gegenereerd door estates gehouden in herroepbaar vertrouwen (kredietgever vertrouwensrelaties genoemd) stroomt door de kredietgever en aan hun individuele tarief wordt belast. Niet zo voor een onherroepelijke vertrouwensrelatie, die wordt belast als een aparte entiteit op een stevige 35 procent op het belastbare inkomen boven $10.000.
Effecten
Het hoge belastingtarief op inkomsten die zijn gekoppeld aan een onherroepelijke vertrouwen leidt trustees om te distribueren alle inkomsten (of in ieder geval genoeg om onder de fiscale drempel) aan begunstigden jaarlijks, waar het wordt belast tegen het afzonderlijke tarief van de begunstigde. Als de kredietgever een begunstigde is, krijgen ze geen bijzondere fiscale voordeel van de activa inkomsten tenzij hun aandeel van het inkomen is niet genoeg op te heffen ze aan een hogere belasting beugel, maar de totale inkomsten hebben zouden als zij de enige eigenaar was gebleven. Deze functie van onherroepelijke trusts is de reden waarom ze meestal bevatten hoge inkomsten genererende activa en worden vaak aangeduid als inkomen vertrouwensrelaties.
Overwegingen
Een ander nadeel van een onherroepelijke vertrouwen is dat, want het is een aparte belastingbetalende entiteit, het eigen jaarlijkse belastingaangifte moet indienen. Dit is niet het geval zal alle andere vormen van vertrouwensrelaties, die worden beschouwd als kredietgever vertrouwd door de IRS, en door de kredietgever of de begunstigden worden belast. Hierdoor kan de kosten van onderhoud van het vertrouwen in termen van tijd, moeite en boekhoudkundige kosten aanzienlijk toenemen.
Alleen omdat de kredietgever inlevert die titel naar de activa overgedragen aan een onherroepelijke vertrouwen en het vertrouwen wordt beschouwd als een afzonderlijke fiscale eenheid, de eigenschap vertrouwen kan niet worden gegeven kostenloos. Wanneer een kredietgever overdrachten eigenschap een onherroepelijke vertrouwensrelatie, moeten zij de volledige markt-waarde van de eigenschap richting hun uitsluiting van de gift, die is van 11.000 dollar per begunstigde per jaar rekenen. Als de waarde van de eigenschap deze uitsluiting overschrijdt, geldt de kredietgever een schenkingsrechten op de waarde boven de uitkering. De kredietgever moet ook het geven van de begunstigde het recht te trekken van de activa van de trust in om deze te tellen als een geschenk, hoewel de begunstigde in het algemeen niet doet.