Lijfrentes zijn populaire pensionering beleggingsinstellingen aangeboden door verzekeringsmaatschappijen. Deze producten kunnen worden gehouden binnen pensionering rekeningen zoals IRAs en 401k plannen, of particulier gekocht en gefinancierd met RAROC dollars. Omdat lijfrentes verzekeringsproducten, zijn er vaak uitgebreide doodsvoordeel opties die kunnen worden toegevoegd aan het contract, de belastingschulden complicerende voor begunstigden.
Gekwalificeerd Versus niet-gekwalificeerd
Gekwalificeerde lijfrentes zijn binnen de formele pensioenovereenkomsten die gehouden als IRAs, 401k plannen en soortgelijke werkgever gesponsorde platforms. Bijdragen tot gekwalificeerde lijfrentes resultaat in inkomen fiscale aftrek, en het volledige bedrag van de intrekking is onderworpen aan de gewone inkomstenbelasting. Niet-gekwalificeerde lijfrentes zijn die afzonderlijk aangekocht en gefinancierd met RAROC dollars. Geen fiscale aftrek is beschikbaar voor deposito's in niet-gekwalificeerde lijfrentes, maar groei binnen deze rekeningen worden bij elkaar opgeteld uitgestelde belasting. Alleen bij geldopname van het geld is de belasting verschuldigd op het gedeelte van de groei.
Als de dood intreedt tijdens accumulatie
Als de eigenaar van een lijfrente sterft voordat het contract wordt annuitized, of in een gegarandeerde stroom van betalingen omgezet, zal de totale waarde van de account overbrengen aan de aangewezen begunstigde. Als de begunstigde kiest voor het nemen van de opbrengst als een enkel forfaitair bedrag, zijn belastingen verschuldigd op enig gedeelte dat nog moet worden belast. In het geval van een gekwalificeerde lijfrente, zal het hele saldo van de rekening worden toegevoegd aan de begunstigde belastbare winst voor het jaar; Als de lijfrente niet-gekwalificeerd is, zal alleen het gedeelte van de accountwaarde boven de oorspronkelijke eigenaar bijdragen worden toegevoegd aan het belastbaar inkomen van de begunstigde.
Als na Annuitization overlijden
Als de eigenaar van een lijfrente sterft nadat het contract heeft zijn annuitized en betalingen verschuldigd zijn nog steeds aan de begunstigde te wijten aan de oorspronkelijke eigenaar van de keuze van uitbetaling opties, wordt alle resterende betalingen worden doorgestuurd naar de begunstigde tot de vervaldatum van de gegarandeerde periode. Distributies die de begunstigde heeft ontvangen gedurende de resterende termijn van de uitbetaling zal resulteren in de inkomstenbelasting aansprakelijkheid die gelijk is aan wat de oorspronkelijke eigenaar zou zijn verschuldigd, oftewel belastingplicht voor slechts een gedeelte van elke betaling genaamd een "uitsluiting verhouding."
De echtelijk begunstigde
Als begunstigde van de eigenaar van een lijfrente een echtgenoot is, is een speciale uitzondering vastgestelde verdeling en fiscale regels beschikbaar. Echtgenoot van de eigenaar kan ervoor kiezen niet te ontvangen van de waarde van de anuïteit als een forfaitair bedrag kapitaal bij overlijden, en in plaats daarvan het contract van lijfrente als de nieuwe eigenaar kan blijven. Door te profiteren van deze uitzondering op de overlijdensuitkering distributieregels, kan echtgenoot van de eigenaar van een lijfrente verdere vertraging betaling van belastingen op geld van het opgebouwde pensioen.
Estate belastingen
Ongeacht of de begunstigde van de eigenaar van een lijfrente een echtgeno(o)t(e) of niet-echtgeno(o)t(e) is, na zijn dood is de hele accountwaarde opgenomen in de berekening van estate belastingverplichting. Als overlijden tijdens de fase van de accumulatie, voorafgaand aan de annuitization, is de waarde van de annuïteit toegevoegd aan het landgoed. Als overlijden nadat het contract werd annuitized, is alleen de totale waarde van de resterende betalingen toegevoegd aan de eigenaar van landgoed.
