Bedrijven verkopen obligaties (deelneming) aan andere bedrijven (investeerder) om fondsen te financieren activiteiten uitbreiden te werven. Koper bedrijven investeren in obligaties van andere ondernemingen om te profiteren van de voordelen van dividenden en rente-inkomsten, om te profiteren van de verhogingen van de markt of aan het verwerven van zakelijke relaties met andere bedrijven. Administratieve verwerking van obligaties, is afhankelijk van een investeerder invloed over de deelneming van operationele en financiële beleid. De nadruk hier ligt op obligaties tot de vervaldag, aangehouden beleggingen waarover de investeerder invloed van betekenis mist.
Gehouden tot volwassenheid-schuldbewijzen
Obligaties die tot de vervaldag aangehouden afwijken voorraad investeringen, omdat zij vervaldata hebben en rentebetalingen gebaseerd op een percentage van de nominale waarde van de investering accumuleren. Beleggers opnemen aankopen en investeringen inkomsten voor effecten die tot de vervaldag aangehouden. De opgenomen bedragen is afhankelijk van of een schuld-beveiliging is gekocht bij een korting of een premie. Aanbieden van rente hoger dan marktpercentages obligaties verkopen tegen een premie, overwegende dat obligaties rente lager is dan marktpercentages aanbieden tegen een korting verkopen.
Opnemen van de aankoop
Beleggers registreren een debetbedrag "Belegging in obligaties" voor de nominale waarde van de investering, een krediet aan korting op schuld veiligheid investeringen en een krediet aan Cash Wanneer obligaties worden gekocht. Een zekerheid van de schuld met een nominale waarde van $500.000 aannemen dat bedrijf A gekocht voor $475.000 tegen een rentepercentage van 10 procent. De zekerheid van de schuld werd gekocht met een korting van $25.000. Zowel het bedrag betaald en de korting wordt vastgelegd. Bedrijf A registreert de aankoop als:
Automatische incasso: Investering in veiligheid 500.000 dollar van de schuld
Credit: Korting op schuldinstrumenten investering $25.000
Credit: Cash $475.000
Investering inkomsten
Bedrijven verkopen obligaties voor bedragen minder dan hun nominale waarde wanneer zij rente die lager dan marktpercentages zijn. Wanneer dit gebeurt, beleggers gebruiken de effectieve-rentemethode om inkomsten van de rente periodiek wordt uitgekeerd. De effectieve-rentemethode wordt bepaald door te vermenigvuldigen met de marktrente een schuld waardepapier uitstaande saldo. Bedrijf A gekocht de zekerheid van de schuld met een rentepercentage van 10 procent met rente van 25.000 dollar verschuldigd in januari en juli van elk jaar. De marktrente voor soortgelijke schuldbewijzen is echter 12 procent. Wanneer de eerste rentebetaling plaatsvindt, wordt het openstaande saldo op de schuldinstrumenten $475.000. Wanneer het nog uitstaande saldo wordt vermenigvuldigd met de marktrente, de effectieve rente is $28.500 [$475.000 x (12% / 2 betalingen)]. Bedrijf A records een debet aan geld voor de schuld van vermelde betalingen van de effecten van $25.000, een debet korting op schuldinstrumenten investeringen voor het verschil tussen de vermelde betalings- en effectieve rente en een krediet aan investering inkomsten voor de effectieve rentebedrag als volgt:
Automatische incasso: Cash $25.000
Automatische incasso: Korting op schuldinstrumenten investering $3,500
Credit: Investering inkomsten $28.500
Extra informatie
Held-tot einde looptijd schuldbewijzen in het algemeen worden vastgehouden tot hun vervaldata en zelden worden verkocht. In tegenstelling tot obligaties gekocht voor ruilen en verkopen van doeleinden, zijn wijzigingen in de reële waarde niet opgenomen of weerspiegeld in de jaarrekening. Informatie over eventuele wijzigingen in de reële waarde is echter in een voetnoot in de jaarrekening vermeld.
