Schatkist voorraad is de aandelen die een bedrijf terug van haar aandeelhouders op de open markt koopt. Omdat een bedrijf niet haar eigen aandeelhouders zijn, is het bezit van deze aandelen niet zichtbaar zijn als een activum op de balans. In plaats daarvan zijn de ingekochte aandelen gehouden in de Schatkist voor toekomstige heruitgifte en gerapporteerd als een contra-account--een account die de waarde van een ander account vermindert--naar andere rekeningen het eigen vermogen op de balans. Uitwijkmogelijkheid, ingekochte aandelen kunnen worden ontslagen, op het moment van inkoop, en dus geen voorraad van de schatkist wordt gerapporteerd in de balans opgenomen.
Voorraad repo
Wanneer een bedrijf de voorraad terugkopen en de aandelen in de Schatkist voor toekomstige heruitgifte houdt, verhoogt het de waarde van de rekening van de schatkist-voorraad met het bedrag aan contanten doorgebracht in de inkoop. Schatkist voorraad is een negatieve vermogensrekening en opgenomen in de balans na de rekening voor ingehouden winsten. De toename van de rekening van de schatkist-voorraad van aandeel repo wordt afgetrokken van het totale eigen vermogen. Terwijl gehouden in de Schatkist, ingekochte aandelen zijn nog steeds beschouwd als uitgegeven maar niet uitstekend. Met andere woorden, het aantal aandelen die een bedrijf gemachtigd is om kwestie blijft hetzelfde.
Voorraad heruitgifte tegen winst
Wanneer een bedrijf opnieuw haar treasury aandelen aan investeerders problemen, wordt de verkoopprijs vergeleken met de eerdere repo-kosten van de voorraad van de Schatkist voor balans opnemen. Als de prijs hoger dan de kosten is, is de extra contant geld ontvangen van het prijsverschil opgenomen als een aanvulling op een eigen vermogen met de naam extra betaald in kapitaal (APIC). Op hetzelfde moment, wordt de rekening van de schatkist-voorraad verminderd met het bedrag dat gelijk is aan de kosten van de eigen aandelen opnieuw uitgegeven. Aangezien de schatkist voorraad is een contra-account aan het eigen vermogen, verhoogt de afname van de voorraad van de schatkist totale eigen vermogen, plus eventuele aanvulling op APIC.
Voorraad heruitgifte bij verlies
Een bedrijf kan soms heruitgave haar treasury aandelen op een verlies. Het verlies van geld van het prijsverschil is opgenomen als een aftrekken eerst uit de APIC-account, en als uitgeput, het resterende bedrag verder wordt afgetrokken van de rekening van ingehouden winsten. In de tussentijd, wordt de rekening van de schatkist-voorraad verminderd met het bedrag dat gelijk is aan de kosten van eigen aandelen opnieuw uitgegeven. De afname van de voorraad van de schatkist verhoogt de totale eigen vermogen, min de aftreksom van APIC en ingehouden winsten indien van toepassing.
Voorraad pensioen
Ingekochte aandelen worden gehouden in de schatkist alleen wanneer een bedrijf wil heruitgave op hen. Inkoop van aandelen voor voorraad pensioen onmiddellijk nadat het inkoopprogramma geen geen voorraad van de Schatkist in de balans opgenomen maakt. Voorraad pensioen vermindert echter totaal vermogen eerst door het bedrag van de oorspronkelijke afgifte kosten van de voorraad. Vervolgens, afhankelijk van het verschil tussen de retrocessie van de aandelenkoers en de oorspronkelijke afgifte prijs, toevoegingen of weglatingen bestaan of van APIC, en naar de ingehouden winsten wanneer dat nodig is. Als de repo-prijs lager dan de oorspronkelijke afgifte prijs is, wordt het verschil aan APIC toegevoegd. Als de repo-prijs meer dan de oorspronkelijke afgifte prijs is, wordt het verschil eerst afgetrokken van APIC. Als er nog steeds een evenwicht na APIC nul heeft bereikt, worden ingehouden winsten verder in mindering gebracht.
