Omdat bijdragen aan traditionele individuele pensionering rekeningen fiscaal aftrekbaar zijn, heeft de IRS speciale vereisten met betrekking tot verplichte distributies, ervoor te zorgen dat iedereen betaalt de belasting verschuldigd op het geld dat jarenlang belastingvrije in pensionering rekeningen is gegroeid. In het jaar zetten u 70 1/2 jaar oud, moet u het nemen van een belastbare distributie. De minimaal vereiste bedrag wordt berekend met behulp van actuariële tabellen op basis van de levensverwachting. Het niet nemen van de distributie-resultaten in fiscale boetes van 50 procent van het bedrag niet ingetrokken.
Wat is de Minimum vereiste verdeling?
De vereiste minimale distributie is het bedrag dat u moet trekken elk jaar vanaf het jaar dat u 70 1/2. U kan uw eerste distributie naar het volgende jaar uitstellen, maar iedere latere distributie door 31 December moet worden genomen om te voorkomen dat de sanctie van 50 procent op niet-uitgekeerde bedragen.
De minimale eis is van toepassing op alle accounts van de IRA, al dan niet u hebben teruggetrokken door leeftijd 70 1/2. Andere werkgever gesponsorde pensioenovereenkomsten kunnen u afzien van de eis, als u nog steeds werkt. Echter, zodra u met pensioen gaat, moet u de vereiste minimale distributie van alle dergelijke plannen kunnen nemen.
De curator voor uw IRA kan een melding van de eis en de minimale verdeling voor u kan berekenen. Echter bent u persoonlijk verantwoordelijk voor dat de verdeling is gemaakt, zelfs als uw curator doet u niet in kennis gesteld.
Hoe is de RMD berekend?
Het bedrag dat u moet nemen is gebaseerd op uw levensverwachting. De vereiste minimale distributie is berekend door het saldo van de rekening van de IRA op 31 December van het voorgaande jaar door de levensverwachting factor uit de juiste tabel. De IRS levert de benodigde tabellen in publicatie 590.
Hebt u meer dan één IRA, moet u het bedrag voor elke account afzonderlijk berekenen. U kunt het bedrag echter herroepen van één account, in plaats van het nemen van geld van elk.
Voorbeeld: U bent ongehuwde en 70 jaar oud in 2011, het jaar neem de eerste vereiste minimale distributie. Je IRA saldo is $50.000. Met behulp van tabel III in publicatie 590, geeft uw leeftijd een periode van de distributie van 27.4 jaar. Uw RMD voor 2011 is $1825 ($50.000 gedeeld door 27.4 jaar).
Welke tabel moet u gebruiken?
IRS publicatie 590 bevat drie tabellen van de levensverwachting. Tabel II is voor een gehuwde IRA eigenaar wiens echtgenoot is van de begunstigde en is meer dan 10 jaar jonger dan de eigenaar. Het bedrag van de vereiste minimum verdeling houdt rekening met zowel uw levensverwachting en die van uw echtgenoot, vergen u voor het nemen van een kleiner bedrag nu, zodat meer voor uw echtgenoot van pensioen later.
Uw leeftijd in de linkerkolom en van uw echtgenoot leeftijd langs de bovenkant van de tabel te zoeken. Het snijpunt geeft u de periode van de distributie. Verdeel de rekening van de betalingsbalans door dit nummer om te bepalen uw minimale distributie voor het lopende jaar.
Gebruik tabel III als je ongehuwd bent, of als uw echtgenoot is minder dan 10 jaar jonger dan jij of is niet uw begunstigde. Uw leeftijd in de linkerkolom vinden en delen van de rekening van de betalingsbalans door de periode van de distributie om te bepalen van het bedrag dat u voor het lopende jaar intrekken moet.
Tabel ik is voor overgenomen IRAs. Distributie is gebaseerd op de leeftijd van de begunstigde, niet de leeftijd van de eigenaar.
Overgenomen IRAs
Tabel ik is voor begunstigden van een IRA wanneer de oorspronkelijke eigenaar is overleden. Als u de echtgenoot bent, kan je besluiten te nemen van de verdeling in het jaar na overlijden van de eigenaar met behulp van tabel I en uw leeftijd, of u besluiten kan om de eigenaar van de IRA. Als u ervoor de laatstgenoemde kiest, zal u niet worden verplicht te nemen van alle distributies totdat u 70 1/2.
Als u niet de eigenaar van de echtgenoot, u moet houden met de vereiste minimale verspreiding in het jaar na overlijden van de eigenaar, en gebruik van je eigen leeftijd in tabel I bij het berekenen van het bedrag van de distributie.
Afzien van de minimale distributie
U kunt momenteel geen afstand doen van de vereiste minimale distributie voor IRAs. U wellicht in aanmerking voor een vrijstelling van de van de boete voor het niet te trekken fondsen als het tekort te wijten aan een fout was en niet ter voorkoming van de verdeling. U treft redelijke inspanningen leveren om de situatie, met inbegrip van de indiening van aanvullende papierwerk met de IRS te leggen zowel het tekort en hoe u van plan bent te nemen van de noodzakelijke verdeling te verhelpen.
Gekwalificeerde charitatieve distributies
U kunt ervoor kiezen om uw vereiste minimale distributie in de vorm van een charitatieve bijdrage rechtstreeks door de trustee voor uw IRA aan een organisatie in aanmerking voor fiscaal aftrekbare bijdragen. Dit ontslaat u niet van de vereiste terugtrekking, maar omdat u tot $100.000 in belastbare distributies per jaar onder de gekwalificeerde charitatieve distributie bepaling uitsluiten kan, kunt u beperken uw belastbaar inkomen.
De charitatieve distributie wordt aangetekend op uw 1099-R. U kunt alleen een belastbare distributie ter dekking van uw vereiste minimale distributie. Als enig gedeelte van de verdeling niet-belastingplichtige is, kan het niet dekken uw minimale distributie voor het jaar, en u in aanmerking voor de onder distributie straf.
Die belasting vormt, moet worden ingediend?
Neemt u de vereiste minimale verdeling zoals vereist, is geen extra administratie noodzakelijk. De plan-beheerder stuurt u een 1099-R in januari van het jaar na de verdeling. Het bedrag van de belastbare inkomsten zal worden aangegeven. Dit cijfer gaat op vorm 1040, lijn 15b. Als u uw distributie als een gekwalificeerde charitatieve distributie neemt, zet dit bedrag op vorm 1040, lijn 15a.
Als je niet te houden met de vereiste minimale verspreiding of wilt een rapport van een tekort, bent u verplicht in te vullen formulier 5329. Dit formulier zal uw boete berekenen of kunt u een ontheffing aanvragen.
