Volgens de federale fiscale regels geldt winst uit de verkoop van een actief zoals onroerend goed of een voorraad investeringen kapitaalwinst belasting. Aan de andere kant, een verlies op een dergelijke transactie is een kapitaalverlies, en kan worden afgetrokken van de winsten om te komen tot netto belastbare winst voor het jaar. Er is een limiet op enige aftrek die u voor verliezen nemen kunt, echter, en als die grens wordt overschreden heb je een kapitaalverlies overdracht.
Overdracht werkblad
De IRS kunt u aftrekken van een netto verlies van kapitaal voor het jaar, maar dat verlies tot $3.000 beperkt. Het saldo boven deze limiet kan worden overgedragen naar het volgende jaar belastingaangifte en afgetrokken van een nettowinst of nettoverlies voor dat volgend jaar. De IRS geeft een Kapitaal verlies overdracht werkblad in de instructies voor schema D. Kapitaal verliezen, zoals meerwaarden, zijn onderverdeeld in korte en lange termijn. Terwijl elke investering dat minder dan een jaar wordt beschouwd als op korte termijn gehouden, zijn activa die meer dan een jaar op lange termijn. Een korte kapitaalverlies overdracht kan alleen worden toegepast op een korte termijn kapitaal winst of verlies.
Invullen van schema D
Belasting filers verslag hun hoofdstad winsten en verliezen op vorm 1040, schema D. Er zijn andere formulieren gebruikt om kapitaaltransacties van het verslag zoals het formulier 8949 en formulier 8824 "gelijkaardig-vriendelijke" uitwisselingen. De korte termijn netto winst of verlies uit deze andere rapportageformulieren gaat op schema D, lijn 4. Voltooi de andere items als volgt:
- Op korte termijn kapitaal winsten en verliezen van partnerschappen, S bedrijven, landgoederen en vertrouwensrelaties gaan op lijn 5.
- Korte termijn overdracht verschijnt op lijn 6,
- Op lange termijn overdrachten gaan op lijn 14.
- De netto winst van het kapitaal of het verlies uit het jaar gaat op regel 15.
- De berekening van de belastingen op de netto winst of verlies wordt gedaan op vorm 1040, lijn 13.
Grenzen en beperkingen
Er is geen limiet aan het aantal jaren die uw kapitaalverlies overdrachten kunnen worden overgedragen. Theoretisch, een kapitaalverlies $30.000 kunt blijven om uw fiscale factuur voor 10 jaar als je hebt geen andere transacties in die periode en de grens van $3.000 in elk jaar nog steeds toe te passen. Individuele belastingbetalers een lopende jaar kapitaalverlies niet toepassen op de meerwaarde van een vorig jaar--die verschuiving van de carryback is alleen toegestaan aan bedrijf filers.
