IRS regelingen voor begunstigden van een IRA variëren tussen de verschillende soorten rekeningen van de IRA. In het algemeen, het jaar na het overlijden van de houder van de IRA, de begunstigde moet handelen om eventuele opbrengsten op de rekening betalen. Het is raadzaam voor de begunstigden te raadplegen van professionals die begrijpen de binnenwerkingen en details voor een bepaald geval om te voorkomen dat de zware straffen die met de verkeerde toepassing van de regels komen.
Wie is een IRA Beneficiary?
De begunstigde van een IRA hoeft niet te worden een individu. Is het mogelijk een vertrouwensrelatie kan, is het wellicht fondsen aan een landgoed overgelaten, het een groep individuen. Over het algemeen dezelfde regels gelden in ieder geval. Begunstigden worden gedefinieerd door de Internal Revenue Service regels. Het is de IRS publicatie 590 die spreekt vooral tot de naamgeving van begunstigden (zie bronnen hieronder). Het is belangrijk op te merken dat de naam van een begunstigde moet worden gedaan buiten de IRA. Dit is omdat de echtgenoot kan onmiddellijk overgenomen van de IRA en de begunstigde de rest na zijn laat of herr dood. IRA fondsen begaafd aan een goed doel moeten worden erkend in het jaar dat ze worden ontvangen door de trust.
Het vertrouwen als begunstigde
Een steeds vaker voorkomende praktijk is het gebruik van een vertrouwensrelatie te brengen activa. Vertrouwensrelaties kunnen behoeden houders mislukte huwelijken, schuldeisers en dergelijke door te houden van het actief buiten de activa van de persoon voor wie ze bestemd zijn. Vertrouwen begunstigden gelden nog dezelfde regels voor het opstellen van de opbrengst van de IRA als individuen.
Opbrengst van de IRS-formule voor het inwisselen van vertrouwen
Publicatie 590 detailleert de regels voor erkenning van de begunstigde van de inkomsten. Het jaar na de overname begint het eerste jaar van de terugtrekking. Opzegging dient te geschieden door 31 December. Begunstigden moeten middelen uit de overgenomen IRA met hun eigen mede niet mengen. Tabel 1 van publicatie 590 detailleert de formule voor de terugtrekking. De formule is gebaseerd op de leeftijd van de begunstigde en zijn of haar verwachte levensduur.
IRS regels beschermen echtgenoten van begunstigde regels
Bij overlijden toenemen de IRA onmiddellijk ten gunste van de echtgenoot. Het is van de echtgenoot keuze wanneer te maken van de intrekking of zelfs alleen maar de overgenomen IRA samenvoegen met zijn of haar eigen IRA. Dit is de enige uitzondering op de regels van tabel 1 van publicatie 590. Geen andere traditionele IRA kunt mede mingling van fondsen uit hoofde van elke situatie.
Weigering van een begunstigde
Het is het recht van elke begunstigde te weigeren een IRA. IRS regelingen erkennen het recht van een partij te weigeren van een geschenk. Dit gebeurt wanneer de begunstigde (misschien om fiscale redenen, misschien voor een goed doel kiest) afgevallen een geschenk, het juiste IRS-formulier invullen, en laten de gift dalen tot het landgoed en worden gedeeld door de voorwaarden van de wil.
