In Texas, de activa die achterblijven na een persoon sterft onderdeel geworden van de overledene estate, die wordt verdeeld over de erfgenamen en anderen via een verscheidenheid van processen. Soms zijn de activa onder voorbehoud van nalatenschappen. Als het goed groot genoeg is, dan wellicht het landgoed belasting te betalen. In sommige gevallen wellicht erfgenamen te betalen belasting, alsmede, afhankelijk van het type van activum overgenomen.
Federale en provinciale Estate en successierechten
De federale overheid successierechten geëlimineerd en een goed fiscaal beleid dat de meeste staten, met inbegrip van Texas, gaat u als volgt ingesteld. In 2011 zijn landgoederen vrijgesteld van het betalen van belastingen op de eerste 5 miljoen dollar in activa. Landgoederen over dat bedrag estate belasting moeten betalen over het bedrag dat niet onder de vrijstelling vallende en hoe groot het landgoed is bepaalt welk percentage wordt betaald. De executeur-testamentair of de beheerder van het landgoed is verantwoordelijk voor het betalen van de belasting uit de boedel van de activa; erfgenamen zijn over het algemeen niet aansprakelijk voor grondbelasting.
Pensioen Account uitzondering
Er is een grote uitzondering op de regel "geen successierechten", echter. In Texas, alsook landelijk, bent u een benoemde begunstigde van de regeling van een individuele pensioen, kortweg een IRA, dan uw deel van de distributie wordt toegevoegd aan uw gewone inkomsten en zal worden belast tegen het tarief van uw personenbelasting. IRA erfgenamen moeten een verdeling, onder voorbehoud van bepaalde regels, zelfs als ze niet nog van de pensioengerechtigde leeftijd.
Hoe het werkt
Wanneer u een IRA overnemen, staat Internal Revenue Service regels dat je met het nemen van distributies van de IRA beginnen moet, zelfs als u niet zijn nog 59½ leeftijd. Je zal niet geraakt met de 10 procent vroege terugtrekking straf, in tegenstelling tot andere typen van vroege opnames, maar u zal krijgen belast tegen uw gewone inkomstenbelasting tarief. De beste manier om het minimaliseren van de fiscale impact is om te profiteren van de IRS de levensverwachting bepaling. Dit artikel vermeldt dat een erfgenaam het bedrag dat hij van de IRA via zijn (geschatte) leven ontvangt, dus het minimaliseren van het bedrag dat wordt toegevoegd aan inkomen kan verspreiden.
Andere alternatieven
Texas-sized landgoederen kunnen ook profiteren van de AB-vertrouwensrelatie als het voorzien van tevoren. In een vertrouwensrelatie AB, kunt een echtpaar profiteren van de $5 miljoen dollar landgoed vrijstelling door de ondertekening van de activa eigendom van het vertrouwen, dat is opgesplitst in de helft, als de eerste echtgenoot overlijdt. De meeste hoeft niet te profiteren van de AB trust bepalingen, echter, omdat de meeste landgoederen zal niet hoger zijn dan het 5 miljoen dollar nationale en Texas landgoed fiscale vrijstelling. Als u besluit om de AB vertrouwen verder onderzoeken, raadpleegt u een gelicentieerde estate planning advocaat voor advies.
