In 1974 Congres de werknemer pensioen inkomen Security Act (ERISA). Deze wet is uitgevaardigd om te helpen individuen opslaan voor pensioen en dus individuele pensioen-overeenkomsten (IRAs) werden gemaakt. Omdat deze overeenkomsten zijn ontworpen om te helpen een iemands pensionering planning, kan geen entiteit zoals een vertrouwensrelatie eigenaar zijn van een IRA. Er zijn echter enkele toepassingen van vertrouwensrelaties met betrekking tot IRAs die met pensioenplanning helpen kunnen.
Overwegingen
Er zijn drie veelvoorkomende redenen om te overwegen een vertrouwensrelatie als eigenaar van een IRA. De eerste is om te voorkomen dat probate, die een lange juridische procedure kan worden. Echter omdat een IRA heeft begunstigden genoemd, pas deze activa rechtstreeks aan de begunstigden zonder het verificatie proces. Een andere reden is om ervoor te zorgen dat de activa aan de juiste begunstigden doorgeven. IRAs, omvatten echter ook begunstigden die het bepalen van de verdeling van de middelen. De laatste reden is om te voorkomen dat belastingen. Helaas, belastingen verschuldigd zijn wanneer een distributie bestaat uit een IRA.
Begunstigden
Goed benoemen van zowel de primaire als de voorwaardelijke begunstigden kan oplossen, veel van de kwesties in verband met de successieplanning. Begunstigden moeten deze personen of entiteiten waarnaar u wenst te vertrekken van de activa. Het is ook belangrijk aan naam voorwaardelijke begunstigden in het geval de primaire begunstigde predeceases u. Als u niet de naam van alle begunstigden of de primaire begunstigde doet verloop voorafgaand aan je eigen dood, dan uw nalatenschap ontvangt waarschijnlijk deze activa, en de activa zullen worden onderworpen aan nalatenschappen. Omdat leven evenementen zoals de dood van een echtgenoot, voorkomen een echtscheiding of de geboorte van een kind, moet u uw benoemde begunstigden bekijken om de paar jaar.
De IRA-Trust
Terwijl een vertrouwensrelatie kan niet de eigenaar van een IRA, kan het worden genoemd als een begunstigde. Het meest effectieve type vertrouwensrelatie voor een IRA-begunstigde is het vertrouwen van de IRA. Dit is speciaal ontworpen voor de heir(s) van de IRA. Haar enige activa zijn de IRA. Dit is een goede oplossing als u niet wenst dat uw naam begunstigde ontvangen een forfaitaire distributie. De belastingen zijn veel groter op een forfaitair bedrag dan alsof de begunstigde te ontvangen van kleinere distributies na verloop van tijd. Als u de begunstigde voor het gebruik van de fondsen goed niet vertrouwt, kunt u opgeven hoe het vertrouwen van de IRA maakt distributies.
Levende vertrouwensrelaties
Als je een levend vertrouwen een begunstigde van een IRA, dan is het een forfaitaire distributie moet nemen die. De hele som is onderworpen aan de belastingen, die zouden kunnen aanzienlijk verhoging van het bedrag van landgoed belastingen verschuldigd. Zodra het vertrouwen is geregeld, zijn de activa behandeld net als alle andere activa van de trust en uitgedeeld aan de trust specificaties. Naamgeving van een levend vertrouwen als begunstigde is meestal niet een effectieve manier te minimaliseren belastingen of efficiënte wijze distribueren van een IRA's activa. Raadpleeg een financieel adviseur of estate planning advocaat voorafgaand aan een vertrouwensrelatie benoemen als begunstigde van uw IRA te begrijpen van de voors en tegens van het besluit.
