De juridische definitie van een vertrouwensrelatie is "een relatie gemaakt in de richting van een individu, waarin één of meer personen in van het individu eigenschap onderworpen aan bepaalde plichten handen te gebruiken en het ten behoeve van anderen te beschermen." Een vertrouwensrelatie kan het houden van inkomen-producerende activa die gewone inkomsten, meerwaarden en minderwaarden genereren.
Eigenschappen van een vertrouwensrelatie
Er zijn vier elementen in een vertrouwensrelatie. Ten eerste moet er een kolonist of degene die het vertrouwen heeft gemaakt. Ten tweede, het vertrouwen heeft een curator, die is belast met het beheer van activa van de trust en houden ervan ten behoeve van iemand anders. Ten derde, er is eigenschap geïnvesteerd in het vertrouwen, het corpus of hoofdsom genoemd. Ten vierde, het vertrouwen heeft een begunstigde die de persoon/personen die de voordelen van de eigenschap volgens de voorwaarden vermeld zal ontvangen. Deze vier elementen moeten staan wanneer u probeert te stellen van het bestaan van een trust en te handhaven in een rechtbank.
Inkomsten in een vertrouwensrelatie
De eigenschap geplaatst in een vertrouwensrelatie kan het genereren van inkomsten dat kan worden gedistribueerd aan de begunstigde van de trust of toegevoegd aan de hoofdsom van de trust. Een van de voordelen van het hebben van een vertrouwensrelatie is het pand inkomen is niet onderworpen aan dubbele belasting – belastingen worden betaald op het vertrouwensniveau van of de begunstigde. Meerwaarden of verliezen verdiend op eigenschap zijn opgenomen in het bruto inkomen. Als de eigenschap heeft plaatsgevonden voor meer dan één jaar, van de eigenschap inkomen wordt beschouwd als een lange termijn meerwaarde en onderworpen aan een ander belastingtarief.
Effect van meerwaarden op inkomen
Wanneer een deel van de inkomsten gegenereerd door een vertrouwensrelatie wordt beschouwd als winsten van het kapitaal, is het belastbaar inkomen van de trust te komen tot het bedrag van de gewone inkomsten belast tegen het vertrouwensniveau mindering. Als huidige inkomen is volledig gedistribueerd naar de begunstigde per de voorwaarden van de vertrouwensrelatie, is het inkomen meerwaarden beschouwd. Kapitaalwinsten voor particulieren en vertrouwensrelaties worden afzonderlijk vermeld en, met ingang van 2010 worden belast tegen een lager belastingtarief (15 procent) dan gewone inkomsten.
Effect van kapitaalverliezen op inkomen
Verliezen, gewone of kapitaal in de natuur, worden altijd in mindering inkomen in het jaar dat ze zich voordoen. Kapitaalverliezen zijn het eerst gesaldeerd tegen verkoopwinsten voor de periode. Niveau van de begunstigde en vertrouwen, zijn ze tot maximum van $3.000 in mindering gebracht en beperkt tot het bedrag van de belastbare winst voor vrijstellingen. Als er een overtollige kapitaal verlies, kan het verlies worden overgedragen naar toekomstige fiscale jaar.
