De lijst van belastingregels gunstige aan bezitseigenaars verhuur is lang. Ruime inhoudingen, afschrijving, verkoopwinsten belastingtarieven, 1031-uitwisseling en passieve activiteit verlies regels alle vloeien voort uit een kader van beleid ter bevordering van onroerend goed investeringen. Als u eigen huurwoning of denken over het kopen van sommige, been omhoog op deze regels om te begrijpen van de effecten op uw bottom line. De passieve activiteit loss-regel, in samenwerking met haar actieve deelname eis, is bijzonder waardevol voor nieuwe investeerders die een verlies van hun eerste aantonen kunnen jaar in het spel.
Begrip deelneming
Wanneer u geld door verhuur eigenschap huurprijzen maakt, is het algemeen beschouwd als passief inkomen. Het vloeit meer voort uit de eigenschap zich dan een service die u aanbiedt. Als je geld verliest, is een passieve inkomsten verlies of, gewoon, passieve verlies. Een winst is belast als gewone inkomsten. Hoe een verlies wordt verwerkt, hangt af van of u actief deelgenomen aan de verhuur activiteiten. Als u niet actief in de verhuurbedrijf stapten, kan je alleen passieve verliezen als gevolg van passieve winsten, zoals aftrekken van andere bezit van de huur. Als u nog geen passieve winsten, kunt u het meenemen van de passieve verlies achteruit of vooruit naar andere fiscale jaar waarin u passieve winsten hoeft te compenseren. Als u nam actief deel, vanaf 2014 bent u kunnen aftrekken tot $25.000 in passieve verlies van niet-passief inkomen, zoals de lonen van uw baan.
Mede-eigendom minimale eis
U moet ten minste 10 procent van de eigenschap tonen een passieve verlies kunnen aftrekken van passieve verliezen als gevolg van niet-passieve of actieve inkomen te voldoen aan de actieve deelname test zelf. Er zijn geen uitzonderingen op deze regel. Als u geen ten minste 10 procent van de eigenschap eigen, kan niet u passieve verliezen als gevolg van iets anders dan passief winst, aftrekken, hoewel u nog steeds kunnen dragen van het verlies achteruit of vooruit naar andere fiscale jaren.
Actieve deelname
Naast het bezitten van ten minste 10 procent van het huurbezit te voldoen aan de actieve deelname test, moet u actief hebben deelgenomen, specifiek in managementbeslissingen deel uit van het beheer van de eigenschap. De Internal Revenue Service bevat voorbeelden van actieve participatie als reclame eenheden, het verzamelen van de huurprijzen en het maken of het ordenen van voor reparaties. Het verduidelijkt echter dat de term "actieve deelname" een minder strenge norm dan de "materiële deelname is" voor professionals in onroerend goed. Om actief deel te nemen hoeft u niet te behandelen elk aspect van beheer. Als u nieuwe huurders goedkeuren, bepalen van de huurvoorwaarden en uitgaven goed te keuren, u hebt voldaan aan de test.
Beperkingen op met een hoog inkomen verdieners
De volledige $25.000 aftrek van passieve verlies van niet-passief inkomen is alleen beschikbaar voor de belastingbetaler met een gewijzigde aangepaste bruto inkomen van 100.000 dollar of minder (50.000 dollar of minder indien getrouwd afzonderlijk indienen). Het fasen uit boven $100.000 en eindigt geheel voor werknemers met een inkomen van $150.000 en hoger.
