Federale fiscale wetgeving gemaakt de 401 (k), een afboekingsrekening die kan worden gefinancierd door bijdragen van werkgever én werknemer. In veel opzichten een 401 (k)-functies zoals een afzonderlijke afboekingsrekening, maar de werkgever en de accountmanager kunnen meer voorwaarden instellen voor opnames. De IRS stelt de regels over de fiscale behandeling als de fondsen in een 401 (k) aan een begunstigde doorgeeft.
Basisregels op 401 (k) nalatenschap
Wanneer u zich aanmeldt voor een account 401 (k), je een begunstigde aanbiedt: de persoon die de account erven zal als je sterft. In de meeste gevallen zal de account doorgeven aan de begunstigde buiten een probate Hof-proces. Het plan zelf kan de regels instellen op wanneer de fondsbeleggingen kunnen worden ingetrokken door de begunstigde en bepalen van het bedrag en de frequentie van deze opnames. In sommige gevallen vereist het plan een forfaitaire distributie aan de begunstigde bij het overlijden van de rekeninghouder.
Kantelen een 401 (k)
IRS regels toestaan dat een echtgenoot die een 401 (k erft) als u wilt verplaatsen van de middelen rechtstreeks aan haar individuele afboekingsrekening. In een directe rollover, heeft de beheerder van het plan de overdracht maakt. Als alternatief, de beheerder kan het verdelen van de middelen aan de begunstigde, maar zullen moeten achterhouden van 20 procent van het bedrag te verrekenen belastingverplichting. De begunstigde heeft 60 dagen wilt verzenden dat geld naar een andere gekwalificeerde account om te voorkomen dat de belastingen op het inkomen van 401 (k).
Landgoed en winstbelastingen
De belastingdienst beschouwt een "traditionele" 401 (k), dat wordt gefinancierd met geld van de belastingen, als onderdeel van de nalatenschap van de rekeninghouder-, en dus onderworpen aan landgoed en winstbelastingen op dezelfde manier dat een bank of account zou. Volgens het Reglement Roth 401 (k) echter bijdragen zijn gemaakt met RAROC fondsen, en zijn dus niet onderworpen aan belastingen wanneer zij zijn gedistribueerd. Indien de rekeninghouder stierf voordat hij moest studietraject distributies, moet de begunstigde nemen distributies over een periode van vijf jaar. Als het plan werd al uitbetaald, kan dan de begunstigde houden aan hetzelfde schema of versnellen van de betalingen, afhankelijk van wat het plan toelaat. De IRS-regels toestaan niet de begunstigde betalingen gespreid over een langere uitbetalingstabel.
Periodieke betalingen aan een begunstigde
Als een overgenomen 401 (k) was niet al te betalen uit, is de begunstigde een beslissing te maken over hoe ze betalingen ontvangt. Indien het plan 401 (k) het toelaat kan een begunstigde gespreid betalingen, ofwel meer dan vijf jaar of de jaren van haar levensverwachting--zoals in bepaalde IRS-tabellen--te verminderen de inkomstenbelasting aansprakelijkheid. Ze heeft tot 31 December van het jaar na het overlijden van de rekeninghouder om deze beslissing te nemen. Een echtgenoot die niet de beslissing tijdig maken is onderworpen aan de levensverwachting uitbetaling, terwijl een niet-echtgenoot in dezelfde situatie zou moeten volgen de regel vijf jaar distributie. Als de fondsen zijn rolde in een nieuwe "overgenomen" IRA speciaal opgericht om te ontvangen, geldt de levensverwachting schema.
