Kasstromen uit investerings- of financieringsactiviteiten wordt berekend met behulp van de directe, top-down benadering, maar operationele cash-flow kan worden berekend met de top-down benadering of de indirecte, bottom-up benadering. De bottom-up benadering begint met de netto-inkomsten, die wordt weergegeven in de onderste regel van de winst-en verliesrekening, en vervolgens beweegt omhoog naar alle niet-contante inkomsten en uitgaven-elementen aanpassen in werkelijke cash flow. De top-down benadering, aan de andere kant, begint met daadwerkelijke contante ontvangsten en contante betalingen en de totale Nettokasstroom beleidsregels.
Operationele Cash-Flow
Operationele cash-flow is een cash-transactie gerelateerde aan de lopende activiteiten van een bedrijf, maar het kan niet worden gerapporteerd als huidige inkomsten of een huidige kosten voor de berekening van de netto-inkomen. Aan de andere kant, netto-inkomsten kan bevatten bepaalde elementen van de cashflow, namelijk inkomsten ontvangen in contanten en kosten betaald in contanten, wanneer ze worden herkend. Dus, boekhoudkundige netto-inkomen kan worden geconverteerd naar werkelijke cash flow eens aangepast aan andere cashflow transacties zoals accounts receivable collectie voor hun rekening. Als u echter een dergelijke indirecte methode, niet individuele cashflow transacties weergegeven.
Top-Down-benadering
De top-down benadering itemizes alle transacties van de kasstroom uit operationele activiteiten en voegt deze toe voor de totale operationele cash-flow. Met behulp van de top-down-benadering voor het berekenen van de operationele cash-flow, bedrijven een lijst van alle relevante cashflow transacties beginnen met contante ontvangsten aan de bovenkant en naar beneden om contante betalingen. De top-down-benadering wordt aanbevolen door instanties die boekhoudregels hebt ingesteld omdat het vergemakkelijkt een duidelijker melding van een vennootschappelijk cashflow transacties, waaruit de cash-bronnen en gebruikt.
Contante ontvangsten
Het gebruik van de top-down benadering vereist cashflow transacties te identificeren en het houden van een record van alle contante ontvangsten en betalingen uit operationele activiteiten. Eventuele inkomsten ontvangen in contanten in de periode wanneer een verkoop wordt vaak gedaan is het hoofditem met een korte lijn die wordt gebruikt voor het berekenen van de operationele cash-flow. Omzetgerelateerde contante ontvangsten ook cash collecties op uitstaande vorderingen uit de eerdere verkoop. Andere ontvangsten uit operationele activiteiten bestaan uit vooruitbetalingen en deposito's van klanten voor de toekomstige verkoop.
Contante betalingen
Contante betalingen worden gerapporteerd onder de contante ontvangsten. Geen kosten betaald in contanten zodra deze zich voordoen wordt gemeld als het eerste item van de cash-betaling. Kosten-gerelateerde contante betalingen ook onder andere gebruikt voor het afbetalen van uitstaande crediteuren op vorige kosten verschuldigd zijn. Andere contante betalingen uit bedrijfsactiviteiten kunnen inhouden dat geld gebruikt voor de aankoop van de voorraad, pre contante betalingen voor toekomstige kosten of eventuele belastingbetalingen.
