Successieplanning is een belangrijk aandachtspunt voor veel mensen. Omdat daarmee recht betekent navigeren complexe IRS regels, meest vind het zeer gunstig voor het huren van een professionele estate planner of een advocaat bij het maken van een onherroepelijke vertrouwen. Hoewel een onherroepelijke vertrouwen is ingewikkelder en duurder te maken dan een herroepbaar vertrouwen, biedt het unieke eigenschappen en voordelen.
Identificatie
Een onherroepelijke vertrouwen is een waarin de Schepper van de trust (insteller) kan niet intrekken of wijzigen van de voorwaarden van de trust. Het vertrouwen is meestal ontworpen zodat de insteller alle schuldvordering van de eigendom van de eigenschap vertrouwen afkopen. Maar afhankelijk van de voorwaarden voor het vertrouwen, het kan of kan niet worden behandeld als een kredietgever vertrouwen door de IRS, die bepaalt of het inkomen in de vertrouwensrelatie is belast door de Schepper van de trust of als een aparte entiteit. Onherroepelijke trusts zijn gefinancierd met RAROC donaties, meestal gekoppeld aan een specifieke ontvanger en onder de uitsluiting geschenk belasting in mindering gebracht.
Asset Protection
De meest voor de hand liggende voordeel van een onherroepelijke vertrouwen is dat het beschermt activa van nalatenschappen. Een gemeenschappelijk gebruik van dit voordeel heet via een onherroepelijke levensverzekeringen trust (ILIT), waarin de levensverzekering van de insteller onherroepelijk wordt geplaatst in een vertrouwensrelatie ten behoeve van begunstigden zonder gebruikmaking van probate of schuldeisers. Levensverzekeringen is een perfecte troef voor een onherroepelijke vertrouwen want het is van weinig nut voor de insteller tijdens hun leven.
Heffen van grondbelasting
De onherroepelijke vertrouwen kunt beschermen activa van het landgoed belasting als deze voldoet aan bepaalde voorwaarden die zijn opgenomen in de §§2306 te 2308 van de interne Code voor inkomsten (IRC). Deze hebben betrekking op de mate waarop de insteller de activa in het onherroepelijke vertrouwen kunt bepalen. Als de voorwaarden is voldaan, de activa van de trust tellen niet mee voor het landgoed van de overleden insteller en daarom niet bijdragen aan estate belastingverplichting, indien van toepassing.
Uitstellen/verminderen kapitaalwinst belasting
De activa van een onherroepelijke vertrouwensrelatie kunnen echter worden opgenomen in het bruto landgoed van een overleden insteller als de vertrouwensrelatie niet voldoet aan de eisen van de bovengenoemde IRC. Indien de activa wordt overgedragen aan een begunstigde bij overlijden van de oprichter, kunnen zij met een getrapte niet ontvangen, of vers start, fiscale basis, wat betekent dat de begunstigde ontvangt hen zonder enige kapitaalwinst belasting aansprakelijkheid. Als basis van de overdracht wordt onderhouden, kan het vertrouwen worden gestructureerd, zodat de belasting wordt uitgesteld tot de verkoop door de begunstigde.
Inkomsten fiscale overwegingen
In de meeste gevallen is een onherroepelijke vertrouwensrelatie ontworpen om te worden belast als een aparte entiteit. Maar omdat het belastingtarief voor dergelijke vertrouwensrelaties hoger dan de meeste individuele belastingtarieven is, alle inkomsten geproduceerd in het algemeen wordt gedistribueerd aan begunstigden jaarlijks en afgeschreven door de trust. Dit kan helpen verminderen van de algehele inkomstenbelasting aansprakelijkheid als het inkomen voldoende is om het verhogen van de insteller of elke één begunstigde in een hogere belasting beugel. Maar doordat het vertrouwen opzettelijk defect inkomstenbelasting (doordat de insteller bepaalde besturingselementen via de vertrouwensrelatie), het inkomen van de trust zijn belastbaar in de insteller van individuele tempo. Een ervaren advocaat kan een vertrouwensrelatie die inkomstenbelasting op deze manier vermijdt terwijl het nog steeds vermijden nalatenschappen en estate belastingen bedenken.
